2024 재경관리사 세무회계

Chapter 1 조세총론
Ⅰ. 조세의 개념과 분류
1. 조세의 개념
2. 조세의 분류

Ⅱ. 조세법의 기본원칙
1. 조세법률주의
2. 조세평등주의
3. 신의성실의 원칙
연습문제

Chapter 2 국세기본법
Ⅰ. 총설
1. 국세기본법의 의의와 목적
2. 기간과 기한
3. 서류의 송달
4. 특수관계인
연습문제

Ⅱ. 국세부과의 원칙
1. 국세부과원칙의 의의
2. 실질과세의 원칙
3. 신의성실의 원칙
4. 근거과세의 원칙
5. 조세감면의 사후관리
연습문제

Ⅲ. 세법적용의 원칙
1. 세법적용원칙의 의의
2. 납세자 재산권의 부당한 침해금지
3. 소급과세의 금지
4. 세무공무원의 재량의 한계
5. 기업회계의 존중
연습문제

Ⅳ. 과세요건
1. 과세요건의 의의
2. 납세의무자
3. 과세물건
4. 과세표준
5. 세율
연습문제

Ⅴ. 과세와 환급
1. 관할관청
2. 수정신고와 경정청구
3. 기한 후 신고
4. 기한 후 납부
5. 가산세의 부과
6. 국세의 환급
7. 납세자의 권리구제
연습문제

Chapter 3 법인세법
Ⅰ. 총설
1. 법인세의 의의
2. 과세소득의 범위
3. 법인세 납세의무자
4. 사업연도
5. 납세지
연습문제

Ⅱ. 각 사업연도 소득에 대한 법인세
1. 법인세의 계산구조
2. 세무조정
3. 소득처분
연습문제

Ⅲ. 익금의 계산
1. 익금의 범위
2. 익금항목
3. 익금불산입항목
연습문제

Ⅳ. 손금의 계산
1. 손금의 범위
2. 손금항목
3. 손금불산입항목
연습문제

Ⅴ. 손익의 귀속
1. 손익귀속사업연도의 일반원칙
2. 항목별 손익의 귀속사업연도
3. 자산·부채의 평가
연습문제

Ⅵ. 감가상각비의 손금불산입
1. 법인세법상 감가상각제도의 특징
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각범위액의 결정요소
4. 감가상각범위액의 계산방법
5. 감가상각비의 시부인계산
6. 감가상각의제
연습문제

Ⅶ. 기부금의 손금불산입
1. 기부금의 범위
2. 기부금의 종류
3. 기부금의 시부인계산구조
4. 현물기부금의 평가
5. 기부금의 귀속시기
6. 기부금한도초과액의 이월공제
연습문제

Ⅷ. 기업업무추진비의 손금불산입
1. 기업업무추진비의 범위
2. 기업업무추진비의 시부인계산구조
3. 세무조정
4. 현물기업업무추진비의 평가
5. 기업업무추진비의 손금귀속시기
연습문제

Ⅸ. 지급이자의 손금불산입
1. 지급이자손금불산입의 의의
2. 지급이자손금불산입액의 계산유형
3. 채권자가 불분명한 사채(私債)의 이자
4. 비실명 채권·증권의 이자상당액
5. 건설자금이자
6. 업무무관자산 등 관련 이자
연습문제

Ⅹ. 충당금의 손금산입
1. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 등의 손금산입
2. 대손금과 대손충당금의 손금산입
연습문제

ⅩⅠ. 준비금의 손금산입
1. 개요
2. 법인세법상 준비금
3. 조세특례제한법상의 준비금
4. 준비금의 세무조정
연습문제

ⅩⅡ. 부당행위계산부인
1. 개요
2. 부당행위계산부인의 적용요건
3. 부당행위계산부인의 유형
연습문제

ⅩⅢ. 과세표준과 세액의 계산
1. 과세표준의 계산
2. 산출세액의 계산
3. 세액공제·감면
연습문제

ⅩⅣ. 법인세의 신고와 납부
1. 사업연도 중의 신고·납부
2. 법인세 신고 및 납부
연습문제

Chapter 4 소득세법
Ⅰ. 총설
1. 소득세의 특징
2. 납세의무자
3. 소득의 구분
4. 과세기간
5. 납세지
연습문제

Ⅱ. 소득세의 계산구조
1. 소득세 계산구조
2. 종합소득과세표준계산의 흐름
연습문제

Ⅲ. 금..