개인사업자의 자영업경리 비법노트 - CEO와 경리담당자가 꼭 알아야 할

제1장 자영업자의 세무준비

01. 누구나 쉽게 시작하는 개인사업자
실무사례! 총수입금액, 필요경비, 분리과세의 개념
02. 일반과세자로 하나? 간이과세자로 하나?
실무사례! 연간매출액 4,800만원의 기준금액
실무사례! 간이과세를 적용받을 수 없는 업종(간이과세 배제업종)
실무사례! 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다.
03. 사업시작 후 20일 안에 사업자등록을 해야 비용인정
사업자등록 준비단계
사업자등록 신청단계
- 직접 방문을 통한 사업자등록 신청
- 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
- 전문가를 통한 사업자등록 신청
실무사례! 앱개발시 사업자등록을 안하고 시작할 수 있을까요?
실무사례! 사업을 처음 시작해서 매출은 없고 시설투자 등을 하 되는데 세금관계는 어떻게 되는지요?
실무사례! 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기사업을 할 있나요?
실무사례! 쇼핑몰, 오픈마켓 등의 사업자등록 방법
04. 사업자등록 신청과 동시에 확정일자를 받아라
실무사례! 확정일자 신청 시 준비해야 하는 서류
05. 쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업 신고와 부가통신사업신고
쇼핑몰을 운영하기 위해선 통신판매업신고를 해야 한다.
부가통신사업 신고는 1억을 넘는 자본금의 규모를 가진 회사에 해당한다.
실무사례! 통신판매업신고와 별도로 인·허가 필요
06. 개인사업자는 사업용계좌를 신고해야 한다.
실무사례! 사업용계좌와 관련된 주요사례
07. 개인카드와 사업용 카드를 구분해서 사용해라
08. 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
실무사례! 현금영수증 가입대상과 가입방법
09. 개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금신고와 세무달력
10. 개인사업자가 내야 하는 세금의 종류는 무엇이 있고, 세금은 인이 유리한가요?
11. 개인사업자의 세무관리
12. 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요
실무사례! 소득신고시 누락해서는 안 되는 기본거래내용
실무사례! 매출누락을 의심받지 않는 방법
매출누락, 가공매입으로 적발 시
위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
- 자료상임을 알고 수취한 경우
- 자료상 자료임을 모르고 수취한 경우
- 사실상의 거래인 경우
- 위장거래인 경우
실무사례! 매입세금계산서 의심유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책
13. 사업을 하면서 꼭 알고 있어야 하는 사이트

제2장 자영업자의 회계지식

01. 자영업자의 장부는 어떻게 구분해서 작성해야 하나요?
실무사례! 나의 신고유형 점검표
간편장부에 의한 기장
복식부기에 의한 기장
기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
실무사례! 기장의무 판정시 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타득 등 모든 소득을 포함하나요?
실무사례! 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
실무사례! 공동사업장의 기장의무 판단
02. 장부기록을 객관적으로 인정받으려면 증빙을 챙겨라!
납세자와 국세청의 객관적 상호 체크 수단
금융거래보다 납세성실도 관리가 우선
03. 소규모 사업자는 반드시 간편장부를 작성하라
간편장부는 어떤 장부인가?
간편장부 작성대상자는 누구인가?
간편장부를 기장하면 이런 혜택이 있다.
간편장부는 어떻게 작성하는가?
간편장부는 어디서 구하나?
간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차
간편장부 기장자가 지켜야할 사항
04. 장부작성의 원칙은 복식장부
복식장부기장을 위해 최소한 알아야 하는 회계용어
복식장부기장시 매일매일 작성해야 하는 장부
05. 모든 장부는 1년 단위로 정리(회계의 순환과정)
거래의 식별과 분석
분개
전기
수정전시산표
결산기말 수정분개
수정후시산표
재무제표의 작성
임시계정의 마감
마감후시산표
06. 복식장부의 시작은 전표에서부터(전표와 각종 보조부 작성방법)
전표의 작성방법
- 분개전표의 작성법
- 입금전표의 작성법
- 출금전표의 작성법
- 대체전표의 작성법
실무사례! 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
각종 보조장부의 작성방법
- 현금출납장의 기록
- 외상매출금명세서와 받을어음기입장
- 재고수불부
- 매출장
- 매입장
- 급여명세서
- 경리일보
총계정원장의 작성사례
07. 재무상태표 계정과목 해설
자산에 해당하는 계정과목 해설
부채에 해당하는 계정과목 해설
자본에 해당하는 계정과목 해설
08. (포괄)손익계산서 계정과목 해설
매출수익에 해당하는 계정과목 해설
매출원가에 해당하는 계정과목 해설
판매와 관리비용에 해당하는 계정과목 해설
기타의 수익과 비용에 해당하는 계정과목 해설
09. 이런 것은 어떤 계정과목을 사용해야 하나?
10. 개인회사 경리의 하루 업무 마감 방법
일 마감 때 해야 할 것들
- 현금시재를 맞춘다.
- 기록의 핵심은 [적요]
- 증빙자료는 철저히
실무사례! 증빙자료를 관리하는 요령
- 일일거래내역서 보관
월 마감 때 해야 할 것들
11. 이것저것 신경 쓰기 귀찮으면 기장을 맡겨라
기장의뢰시 준비서류
기장의뢰시 유의사항
- 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 할 것
- 기장대행 시 세무사사무실에 맡기는 범위
- 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가?
- 세무사에게 업무를 의뢰 한다

제3장 자영업자의 증빙관리

01. 법에서 인정하는 증빙은 따로 있다
실무사례! 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다.
세법에서 말하는 법정지출증빙과 증빙의 종류
- (전자)세금계산서
실무사례! 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
- 신용카드매출전표와 현금영수증
실무사례! 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서이다
실무사례! 개인사업자의 개인신용카드 사용시 유의사항
실무사례! 개인사업자의 개인신용카드매출전표의 법정지출증빙
실무사례! 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결 받은 경우
실무사례! 신용카드매출전표를 분실한 경우
실무사례! 해외에서 사용한 신용카드의 환율적용과 장부작성
실무사례! 사업과 무관한 유류비 매출전표 보관해야 하나요?
- 계산서
- 지로영수증과 각종 청구서
실무사례! 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
- 간이영수증
실무사례! 3만원 초과지출에 대해서 여러 장의 영수증으로 나누어 금액을 쪼개서 받는 경우
지출금액에 따른 법정지출증빙
실무사례! 법정지출증빙의 종류와 관리방법
증빙규정이 적용되는 사업자와 거래
실무사례! 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
02. 법정지출증빙을 받지 않아도 비용이 인정되는 예외거래
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
실무사례! 간이과세자로부터 중고자동차를 구입하는 경우 법정지출증빙은?
실무사례! 간이과세자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
실무사례! 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
03. 대금의 지급은 반드시 금융기관을 통해서 하라!
실무사례! 프랜차이즈 비용 증빙서류로 통장 입금내역이 가능한가요?
04. e세로에 가입 후 세금계산서는 반드시 전자세금계산서를 사용
e세로 홈페이지 이용한 전자세금계산서 발행시 준비사항
- 회원가입
- 공인인증서 준비 및 등록
- 거래처 e-mail
전자세금계산서의 발행 및 전송
- 전자세금계산서의 발행
- 전자세금계산서의 전송
- 수정전자세금계산서의 발행
e세로 홈페이지 이용한 전자세금계산서 발행방법
05. 증빙의 효율적인 관리·보관방법
증빙을 관리하는 방법
증빙을 보관하는 방법
실무사례! 증빙을 철하는 방법
실무사례! 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나
실무사례! 반드시 알고 있어야 할 현금영수증관련 절세방법

제4장 자영업자의 근로기준법

01. 법에서 정하고 있는 기준근로시간은?
02. 기본급·상여금 및 각종 수당
기본급
상여금
수 당
- 연장근로
실무사례! 휴일, 연장, 야간근로가 중복되는 경우 수당의 지급문제6
실무사례! 개정근로기준법을 따를 경우 3년간 한시적으로 최초 4시간분의 연장근로에 대해서는 연장근로수당 할증률을 25%로 조정하였는데, 최초 4시간분의 산정기준은 어떻게 되나요?
- 야간근로
- 휴일근로
실무사례! 주5일제의 경우 토요일은 당연히 휴일이어야 하나?
03. 법에서 정한 휴일과 휴가는 무엇이 있나요?
04. 연차휴가는 어떻게 주면 문제가 없나요?
연차유급휴가일수 산정방법
1년 미만 근속자의 연차휴가
중도퇴사자의 경우 연차휴가일수
연차휴가를 회계연도 단위로 일률적으로 부여하는 경우
실무사례! 지각이나 조퇴·외출 시 1일의 급여를 차감할 수 있나요?
실무사례! 근로소득 연말정산 환급금도 임금에 해당한다.
실무사례! 여름 휴가철을 맞아 직원들의 여름휴가는 반드시 부여해야 하나요?
실무사례! 주 40시간제에 대한 오해

제5장 자영업자의 급여세금

01. 종업원은 어떤 세금을 납부해야 하나?
02. 급여에 대해서는 근로소득세를 원천징수한다.
일용근로자의 근로소득세 원천징수
일반계속(상용)근로자의 근로소득세 원천징수
외국인근로자의 근로소득세 원천징수
상여금이 있는 경우 근로소득세 원천징수
- 지급대상기간이 있는 상여 등
- 지급대상기간이 없는 상여 등
- 지급대상기간의 계산
03. 원천징수세액의 신고·납부
매달 신고·납부
반기별 신고·납부
신고·납부 시 제출해야 하는 서류
원천징수의무 불이행시 가산세
실무사례! 근로소득세 및 4대보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
04. 급여 중 세금을 안내는 비과세급여
05. 홈택스를 활용한 원천세 신고방법
06. 입사자 급여업무처리와 중도퇴사자 연말정산
중도입사자
중도퇴직자
- 중도퇴직자의 소득공제액
- 중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
- 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
실무사례! 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우(중도퇴사자 환급문제)
07. 근로소득의 연말정산
실무사례! 연말정산 계산 흐름도
근로소득공제
인적공제
- 기본공제
- 다자녀추가공제
- 추가공제
연금보험료 공제
특별공제
그 밖의 소득공제
기본세율
세액공제 및 감면
연말정산 준비사항
- 회사의 연말정산 표준스케줄
- 근로자의 연말정산 표준스케줄
08. 퇴직소득세의 신고와 납부
퇴직금의 계산방법
- 계속근속연수
- 30일분의 평균입금
- 퇴직일 이전 3개월간에 지급받는 임금총액
- 상여금과 연차수당은 퇴직금 계산시 임금에 포함되나?
법 개정에 따른 4인 이하 사업장의 퇴직금제도 적용방법
- 4인 이하 사업장의 퇴직급여제도 적용시기
- 계속근로기간(= 계속근로연수, 재직기간)의 기준일
- 퇴직금(또는 퇴직연금 부담금) 지급 특례
퇴직금에 대한 퇴직소득세의 계산은 어떻게 하나요?
- 퇴직소득과 근로소득의 구분
- 퇴직소득세의 계산흐름도
- 퇴직소득세 과세표준의 계산
- 퇴직소득금액
- 퇴직소득공제
- 퇴직소득세 산출세액의 계산
- 퇴직소득세 계산사례
원천징수영수증 교부 및 지급명세서 제출
실무사례! 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고·납부와 지급명세서 제출
실무사례! 12월 31일 퇴직금 중간정산 시 신고·납부와 지급명세서 제출

제6장 자영업자의 부가가치세

01. 부가가치세는 언제, 어떻게 신고·납부를 하나요?
부가가치세 신고·납부 대상은?
부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
손쉬운 부가가치세 신고·납부 방법은?
실무사례! 부가가치세와 물건가격의 세금 구분방법
02. 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다
03. 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요?
04. 부가가치세 신고 시 제출서류
일반과세자 제출서류
간이과세자 제출서류
05. 부가가치세 신고·납부 때 신고서식의 작성방법은?
실무사례! 매출누락분 수정신고 시 적용되는 가산세
실무사례! 매출이 없어도 부가가치세 신고를 해야 하나요

제7장 자영업자의 종합소득세

01. 종합소득세 확정신고?납부 기간과 대상자
종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
종합소득세 확정신고 대상 소득은?
- 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
- 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
실무사례! 거주자와 비거주자의 구분
종합소득세 납세지
02. 종합소득세 계산구조와 확정신고·납부
선택가능 한 나의 신고유형 선별방법
종합소득세 신고의무자
실무사례! 무기장가산세가 적용되지 않는 소규모 사업자의 범위
기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정
실무사례! 기장에 의한 신고와 무기장 신고시 유리한 방법
기장에 의한 신고 시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
- 세액공제
- 가산세
무기장에 의한 신고시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
- 기준경비율에 의한 소득금액
- 단순경비율에 의한 소득금액
종합소득세 신고·납부
- 복식부기의무자
- 간편장부대상자
- 가장 편리한 홈택스를 이용한 전자신고
실무사례! 소득세 절세를 위해서는 가장 먼저 절세의 숲을 봐라
실무사례! 내가 낼 세금을 간단하게 계산해보는 방법은 없나요?
실무사례! 기준경비율 적용 신고자는 영수증을 금같이 챙겨라
실무사례! 세금납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
실무사례! 소규모 사업자라 장부기장을 안한 경우 종합소득세는 어떻게 신고를 하나요?
실무사례! 간편장부를 사용해 왔습니다. 금년부터는 복식기장의무자라고 하는데 간편장부를 계속 사용하면 안 되나요?
실무사례! 2곳 이상의 근무처로부터 급여를 받은 근로자가 연말정산을 각각 했을 경우에 종합소득세 신고를 반드시 해야 하나요?
실무사례! 사업에 손실이 발생해서 소득이 없는데도 종합소득세를 납부해야 하나요?
실무사례! 점포를 양도하고 권리금을 3천만원 받았는데 세금이 얼마나 과세되나요?
실무사례! 단순경비율적용대상자가 기준경비율로 신고할 수 있나요?
실무사례! 장부를 기록하지 않아 단순경비율 또는 기준경비율에 의해 신고를 하면 가산세가 있나요?
실무사례! 종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못했는데 어떻게 하나요?
실무사례! 세무서에 사업자등록을 한 사업자가 아니라도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
실무사례! 전년도에 폐업을 했는데 금년에 종합소득세를 신고하라는 안내장이 날아왔어요?
실무사례! 종합소득세 중간예납 추계액 신고시에 단순경비율이나 기준경비율에 의해 신고가 가능하나요?
실무사례! 면세사업을 폐업하게 되면 사업장현황신고를 언제 해야 하나요?
실무사례! 근로소득 지급명세서를 제출하지 않았는데 인건비로 공제 받을 수 있는가?
실무사례! 종합소득세 환급금은 언제쯤 지급이 되나요?
03. 사장님 집안 살림에 사용된 돈은 비용인정이 안 된다
자영업자 사장 본인의 급여
개인회사 사장의 연말정산
자영업자 사장 가족의 급여
사장님의 자가운전보조금과 차량유지비
업무와 관련한 개인회사 사장의 핸드폰 사용료
04. 사업자는 생각보다 소득공제 항목이 적으니 꼼꼼히 체크하자
실무사례! 개인사업자가 반드시 가입해야 할 절세금융상품
실무사례! 종합소득세 신고 시 각종 공제액을 누락해서 신고한 경우 공제받는 방법은?
05. 개인사업자는 동업이 유리하나 동업에 따른 위험도 있다.
실무사례! 특수관계인간 공동사업합산과세
06. 한 명의 사장이 자영업과 법인 두 곳을 운영하는 경우
07. 돈을 줄 때 미리 세금을 떼고 줘야하는 것도 있다
실무사례! 비영업대금의 이익에 대한 원천징수
실무사례! 기타소득수입이 1,500만원까지 원천징수와 종합과세 중 유리한 방법선택
실무사례! 적자난 기업의 종합소득세

제8장 자영업자의 4대 보험

01. 전체적인 구조를 알면 4대 보험이 보인다.
4대 보험 가입대상자
4대 보험 요율
4대 보험 산정기준
급여지급 시 징수방법
- 국민연금
- 건강보험
- 노인장기요양보험
- 고용보험
- 산재보험
02. 4대 보험관련 각종 신고방법
사업장 신규설립, 내역변경, 탈퇴, 자동이체 신고시
- 사업장 적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청)
- 사업장 내역변경/보험관계 변경사항 신고
- 국민연금/건강보험 자동이체 신청
- 사업장 탈퇴(소멸)/보험관계 소멸신고(보험계약해지신청)
근로자 채용 시, 퇴직 시
- 근로자 채용시
- 근로자 퇴직시
근로자 정보변경 시
외국인/재외국민 근로자 고용 및 퇴직 시
근로자 피부양자 신고 시
03. 급여에서 공제하는 4대 보험 공제율
건강보험료율과 노인장기요양보험료
- 건강보험료
- 노인장기요양보험료
국민연금료율
고용보험료율
산재보험료율
04. 4대 보험료 계산을 위해 차감하는 비과세 소득의 범위
05. 4대 보험료의 정산
건강보험료의 정산
고용보험료와 산재보험료의 정산
- 일반기업의 고용보험료와 산재보험료 정산
- 건설업의 고용보험료와 산재보험료 정산
06. 궁금해 하는 4대보험 관련 사례
2개 이상 사업장에서 근무하는 경우 4대보험 가입
4대 보험에 가입하지 않아도 되는 대상은 어떻게 되나요?
- 연소자 및 고령자
국민연금
고용보험
건강보험 및 산재보험
- 일용근로자 및 1월 미만의 기한부 근로자
건강보험 및 국민연금
고용·산재보험
- 비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자
국민연금 및 건강보험
고용·산재보험
4대 보험료를 간편하게 자동계산 하는 사이트
인턴사원을 고용했는데 4대 보험 가입은?
- 건강보험
- 국민연금
- 고용·산재보험
신규입사자 입사 첫 달 부과방법
방학을 맞아 하는 단기 아르바이트생의 4대보험
신규입사 및 퇴사시 4대 보험 적용방법
휴직중인 근로자의 4대 보험
직장을 다니면서 사업을 하거나 두 직장을 다니는 경우
- 직장을 다니면서 자영업을 하는 경우
- 두 직장을 다니는 경우 4대 보험
부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험
개인사업자의 4대 보험 적용
개인사업자의 4대 보험료 절약방법
1인 회사에서 근로자 1명 채용 시 4대 보험
소득이 없을 경우 국민연금 신고방법
무급휴직 시 4대 보험 처리방법
실무사례! 2012년 1월 22일부터 자영업자도 실업급여를 받을 수 있다.

제9장 자영업자의 업종별 세무

01. 음식점의 세금관리
부가가치세 납세의무
실무사례! 음식점이 유의해야 할 절세방안
종합소득세 납세의무
02. 개인병원의 세금관리
종합소득세 납세의무
종합소득세 중간예납
각종 비용의 처리
- 임차료 신고
- 인건비 처리
의료장비 등의 증빙처리
03. 약국의 세금관리
부가가치세 납세의무
종합소득세 납세의무
인건비의 비용처리
장부기장과 증빙
- 장부기장
- 증빙수취
04. 학원의 세금관리
면세사업자 사업자현황신고
종합소득세 납세의무
강사료의 세금문제
장부기장과 증빙
- 장부기장
- 증빙수취
05. 쇼핑몰의 세금관리
쇼핑몰 사업자등록
실무사례! 해외에서 인터넷쇼핑몰로 국내 판매를 할 경우 국내 사업자 등록여부
실무사례! 외국법인 쇼핑몰 운영시 국내 사업자등록이 의무인가?
실무사례! 인터넷 쇼핑몰과 오프라인 매장이 있는 경우 사업자등록은?
부가가치세 납세의무
실무사례! 오픈마켓에서 물건을 파는 경우 부가가치세 신고방법
실무사례! 쇼핑몰을 통한 전자상거래시 물품의 판매시기는?
실무사례! 쇼핑몰 등에 사용되는 쿠폰의 판매 시 부가가치세 과세 여부
실무사례! 인터넷쇼핑몰 택배비에 대한 세금계산서 발행
실무사례! 전자상거래 신용카드 결제시 매입세액공제 여부와 매출전표발행세액공제
실무사례! 수입대행 인터넷쇼핑몰 구매대행업의 부가가치세 기준
실무사례! 쇼핑몰에서 해외에 물품을 판매하는 경우 영세율 적용여부
실무사례! 도서쇼핑몰 등 주품목에 부수해서 발생하는 택배비의 부가가치세
실무사례! PG사에서 대금이 결제된 경우
실무사례! 마일리지로 상품을 구입하는 경우 부가가치세 과세
실무사례! 판매대행의 경우 매출액
실무사례! 카드 결제 수수료는 어떻게 처리할까?
종합소득세 납세의무
실무사례! 의류쇼핑몰을 운영하면서 발생하는 모델료의 과세구분
06. 부동산임대업의 세금관리
부동산임대업 사업자등록
부가가치세 납세의무
- 세금계산서 교부
- 부가가치세 과세표준
- 부가가치세 과세표준의 계산
종합소득세 납세의무
- 총수입금액의 계산
- 필요경비의 계산
- 부동산임대소득에서 발생한 결손금과 이월결손금의 처리
실무사례! 부동산임대사업자의 소득탈루혐의를 한 눈에 파악할 수 있는 시스템 가동
실무사례! 부동산임대업의 공동사업장에 대한 이자비용의 처리
07. PC방사업자의 세금관리
부가가치세 납세의무
종합소득세 납세의무
- 근무직원 및 아르바이트생에 대한 원천징수
- 종합소득세 신고·납부
장부기장과 증빙